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日本政企民如何抵消10%消费税冲击
日期: 19年09月2期 阅读: 255
《中文导报》专题报道组

从10月1日开始,日本的消费税率将如期上调至10%。2014年4月,日本将消费税从5%上调至8%,冲击到消费者,导致国内经济滑坡。此后,因顾及景气放缓和对经济的影响,安倍政权两次延迟了上调至10%的时间设定,但这一次不再推迟,而这次消费税增税,为了阻止经济下滑,政府采取了非常复杂的税制政策,令人头晕目眩,难弄清楚,本报专题报道组经过详细采访,详解其复杂的多重结构。


日本政府上调消费税再闯鬼门关
 

政府高官此前表示,10月消费税上调计划不会改变,除非出现严重的经济冲击。财政大臣麻生太郎表示,“为确保稳定的资金来源,以支付每一代人的社保费用,极有必要将消费税上调到10%”;内阁官房长官菅义伟也表示,日本会推进上调消费税,除非发生类似2008年雷曼兄弟倒闭的大事件。



日本提高消费税,为了充实财政收入,应对少子化及确保社会保障金支出。日本央行预测报告指出,2019年10月消费税上调至10%后,日本国民的家庭经济负担将会增加2.2万亿日元。面对消费税率上调可能对经济造成打击,安倍政府在本年度预算中加入了2万亿日元的经济对策资金,超过了提税所能增加的财政收入。安倍政府采取一系列减税对冲举措,与前两次上调消费税相比,本次增税给家庭经济负担带来的影响能减缓到之前的四分之一左右。1997年与2014年,日本消费税上调时,当时的家庭经济负担分别较前一年增加了8万亿日元。

为了消解消费税上调带来的影响,日本政府将在10月启动幼儿教育免费化,规定5岁前上幼儿园不花钱,以减缓家庭负担。为此,日本内阁会议通过了《儿童及育儿支援法》修正案,从2019年10月起,对于3至5岁儿童,幼儿园、认证托儿所和认证儿童园等设施的费用将被全额免除;对于0至2岁幼儿,免征居民税的低收入家庭可享受免费化政策,预计将有约300万人受惠。

不过也有担心称,幼儿教育及保育免费化政策,会导致希望入园者增加,加剧入园儿童待机问题。由于保育员人手短缺,日本无法正常开业的设施接二连三,不利于消除等待入园儿童问题。如果免费化政策导致入园者增加,待机儿童可能进一步增加。截至2018年4月,日本的待机儿童人数比2017年减少6186人,减至1万9895人,自2008年以来时隔10年首次跌破2万人。

在具体的增税项目上,安倍政权对于家庭消费(饮食方面等)依然维持在8%,而对于在外消费(酒类与外食类)会增税至10%,以确保基本的生活水平。不过,日本的企业也有自己的对策。3月以来,受人力成本与原料价格上涨等因素,日本各类产品的出厂价、零售价都陆续上涨,这一波食品涨价潮延至6月,推动日本物价在2019年再度进入上升通道。民众抱怨道,食品价格上涨是“搭乘”消费税上调,其涨幅少则3-5%,多则超过10%,对消费者是雪上加霜。

在日本,上调消费税始终是历届政府难以跨越的鬼门关,甚至付出内阁倒台的政治代价。本次,安倍先选举、再增税,在时间顺序的安排上颇具政治匠心。安倍携参议院选举大胜之优势,大胆出手提升消费税率,主要看中了两点:一、通过2020东京奥运会期间的访日外国人的消费来缓和政府赤字;二、在达成完全雇用之前缓和家庭消费,减少国民生活压力。如果这两点都能实现的话,即意味着消费税增税成功,日本的经济环境会有一个好发展。安倍内阁能否顺利闯关,让人拭目以待。

抵消增税影响政府绞尽脑汁

为抵消税收增加对消费者预期心理在消费上所造成的影响,日本政府制定了一系列措施。下面,我们就来梳理一下有哪些具体的政策。

首先,要知道不需增加消费税的物品有哪些?

日常必需品,如食品和报纸,将被排除在消费税增加2%的名单之外。所以在日常食品杂货方面仍仅需支付8%的消费税。但是,酒精饮料和在餐厅享用的餐点将适用於10%的新税率。

其次,购屋者的税收减免优惠。

不动产业的主要税收减免措施是(由所得税中扣除)房屋贷款减税额将再延长3年,由现行10年延长至13年)。此减税优惠的日文正式名称是《住宅借入金等特別控除》,这是为了帮助增加购屋者对新建房屋的购买意愿,这些房屋将需要缴纳10%的消费税(二手房屋及公寓不适用)。

其他奖励还包括:现金回馈津贴-给予购屋者的奖励:增加用於购买房屋的货币资产(例如:来自父母赠与财产)的免税额;引入住宅集点系统,以激励节能、抗震和无障碍建筑;有关如何在2019年购买房屋时如何申请减税的信息,请参阅“日本政府如何为购屋者提供税金扣除优惠和现金回馈津贴:2019年消费税提高後各项买屋奖励措施”。

第三,汽车购买者的税金减免优惠。汽车税(自動車税)是由车主根据车辆产生的废气量支付的地方市政税。如果您在消费税增加後购买汽车,您的年度汽车税可能可以减少4,500日元。

减税额取决於排气量:低於1.0公升:现行税额:¥29,500,减免後税额:¥25,000(节省¥4,500);1.0公升至1.5公升:现行税额:¥34,500,减免後税额:¥30,500(节省¥4,000);1.5公升至2.0公升:现行税额:¥39,500,减免後税额:¥36,000(节省3,500);2.0公升至2.5公升:现行税额:¥45,000,减免後税额:¥43,500(节省¥1,500)。

在消费税增加後的一年内,购车者还可以减免购车时的税费。政府还预定实施购买节能车可减少1%~3%的减税新税制“环境绩效比”(環境性能割),旨在促进环保汽车销售。

第四,非现金支付的2%或5%集点回馈优惠
政府还计画提供补贴,当消费者使用信用卡、借记卡和电子钱包(例如:智能手机或QR code)等非现金支付,将可得到5%或2%的点数回馈。目前预定的政策是,在中小企业或个人商家(例:中小型零售商或餐饮店)使用非现金支付,可得到5%的点数回馈。在大型连锁店(例:连锁便利店)非现金支付可得到2%的点数回馈。

也就是说,如果您使用信用卡付款而不是使用现金购买物品,您将以奖励集点的形式从信用卡发卡机构获得现金回馈,等於您仅支付了5%或8%的消费税。例如:在中小型商店使用信用卡购买¥1,100的商品(商品本体价格+10%消费税),可得到5%点数回馈等同於获得¥55现金回馈。

这项优惠目前还在规划阶段,并预计只会在限定时间内实施(2019年10月至2020年6月末),主要目的是促进入境游客在日本消费,让他们有高度意愿使用信用卡购物。

最后就是消费税退税“折扣”。

政府现在将解除之前在消费税增加後解除 “消费税退税”的禁令。零售商将被允许透过向消费者退还2%的差额来实施“退税折扣”。


消费税上涨 企业怎么办?


消费税对企业来说,是怎样征税的呢?

什么样的企业才要进行消费税增税呢?按照国税厅的规定.对于企业来说,在征税期间(个人经营者历年、法人事业年度)的基准期间(个人经营者前年,法人前年的事业年度)的征税销售额超过1,000万日元的经营者,将成为消费税的纳税义务者(征税经营者)。即使在基准期间的征税销售额是1,000万日元以下,在特定期间的征税销售额超过1,000万日元,在此税期间征就会成为纳税经营者。

所谓特定期间,对于个人经营者来说,是指这一年的前一年的1月1日到6月30日的期间;对于法人来说,原则上是这一事业年度前一个事业年度开始日以后6个月的期间。
 
对于在特定期间是否达到1,000万日元的判断,有时根据征税销售额来判断,有时也会根据工资等支付的合计额来判定。

在今年10月消费税要增长到10%之际,日本各家企业都开始采取增税对策。

首先是各个企业正在加紧申请无现金支付的点数还原政策加盟店,如果经过申请成为无现金支付点数还原认定店铺,用信用卡支付、或者扫描智能手机上的二维码支付,客人可以得到相当于购物额5%的点数还原,也就是得到购物额的5%回扣。

能受到这种国家的点数还原补助的只限于中小店铺,其具体的要求是零售业的注册资金要在5千万日元以下或经常雇用的工作人员要在50人以下的经营者。

据日本经济产业省统计,到9月5日为止,提出申请的中小店铺在全国已达到58万家店,申请到9月6日截止,而全国有200万家店铺可以加入,到9月5日为止仅达29%。

而据共同社8月22日报道:10月消费税增税之前,日本零售巨头瞄准突击消费需求也开始行动起来。商家正在加强应对,包括提前约1个月推出秋冬商品、充实会员卡入会优惠以吸引顾客等。

永旺公司从8月19日起正式投放家居用品品牌“HOME COORDY”约500种商品,最多约520家门店有售。重视功能性的“三层丰盈被”(含税7970日元,约合人民币530元)、不含税价格不到5000日元的“可无水烹饪的铸造珐琅锅”成为主打商品。

  
百货店松屋银座推出意识到高价商品突击消费需求的策划,包括拟在9月25日至30日限期销售统一价格的珠宝饰品套装等。以10万日元、20万日元、30万日元(不含税)等特别价格提供珍珠、钻石等套装商品。

正在举办的秋季婚礼展销会期较去年延长21天。男士服装展销会也提前实施,此外限期上调会员卡新会员折扣率活动于本月开始。公关负责人表示:“增税前购买婚戒等高价刚需商品的趋势明显。此外还期待访日外国游客购买。”

上一次增税的2014年4月前夕,珠宝饰品、钟表、和服等高价商品销量上升,3月销售额比上年同期增长38.2%。预计今年9月也将大幅增长约20%。

另据报道,大力开发针对外国游客的免税商品也是各个商家的主攻方向,日本政府也在积极配合。8月26日,日本政府决定了将自动贩卖机中的商品也列入免税的范围内的方针。这一政策将作为2020年的税制改革方案希望在年末得到执政党的承认,并在新年度开始的明年4月1日开始实行。

其主要方法是在自动贩卖机上加上颜面识别系统,可以对外国人所持护照进行识别,这样持有旅游签证的外国人就可能得到免税待遇。到今年4月为止,日本免税店已达到5万家,7年里增加了12倍。

华人主妇对消费税涨税这样说

对于消费税涨税,华人中有说“苛捐杂税真多”的,也有相当有觉悟的。住在千叶的主妇小林这样告诉记者:每当这时候,舆论就要来批判涨税,可是如果还要在日本住很多年,如果还要在这个国度养老,最直接一点说,您的孩子还要在这个地方学习、工作、生活下去的,当然应该交税。日本的消费税在先进国家里根本不算高的,从8%到10%,有很大的区别吗?你买个名牌包包的钱,够你交买很多东西的消费税了。记住,你现在不交税,以后你的孩子就得交更多的税。何况还有轻减税率,对于普通百姓生活,还是很有考量的,并没有一揽子涨税。

横滨主妇程馨说,对于消费税,已经习惯了,唯一觉得好笑的是,看电视里介绍以后消费税可能造成的混乱,比如堂吃和外卖消费税不同,会造成商店街一些店家的困惑吧。比如说商店街里买一个可乐开,在现场吃和带走吃,税率不同。那么如果买了之后坐在店旁边的长椅上吃了,消费税应该是多少?这得看这张椅子是由商店街管理的还是这个商店管理的。前者,就是消费税8%,后者则是10%。这样容易混乱的事儿,就像商店街里那家小店的女主人说的,怎么可能去多收街坊邻居那点钱啊,还不是都照着8%就行了。所以,消费税的混乱部分,最终会在日本商铺传统人情的“商卖”意识中模糊,最终是8%还是10%也就不了了之了。






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