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日本全国“定额减税”:杯水车薪于事无补?
日期: 24年06月1期
《中文导报》专题报道组

日本全国范围内的大减税制度于2024年6月起正式实施,该项旨在减轻家庭负担的新政策,会以“定额减税”的形式增加居民收入。具体为每人免缴纳3万日元的个人所得税以及1万日元的住民税,合计4万日元。减税,对老百姓来说是一件大好事,但是,我们的生活真的能够改善吗?

哪些人能够减税?

那么,哪些人可以享受到该项新政,以及如何实施减税呢?日本国税厅网站都有详细说明,一起来看看。

减税对象:

定额减税的对象是纳税人本人,但计算对象包括纳税人的配偶和扶养的家族。2024年合计所得超过1805万日元的人不在减税对象之列。仅有工资收入的情况下,年收入超过2000万日元的人也不在减税对象之列。

减税金额:

减税金额分别从2024年的所得税和住民税中刨除。所得税每人减免3万日元,住民税为每人1万日元。如果纳税人本人加配偶和子女共4人,那么总共可以获得16万日元的减税。

采取什么样的减税方式?

所得税从6月1日后发放的第一笔工资的源泉缴税额中刨除。如果6月产生了不能完全刨除的金额,可以从6月之后发放的薪资和奖金中以相同方式进行刨除。

另一方面,住民税不会在6月征收,而是在7月后的11个月中(2024年7月到2025年5月期间)将减税金额平均分配。定额减税并不会在6月全额刨除所有减税额,而是分期扣除。

例如,住民税额为每年20万日元的四口之家,纳税者本人在抚养3名家属的情况下,住民税的定额减税按下列方式进行计算,2024年6月不征收住民税,而且从2024年7月到2025年5月的11个月内逐渐减税。

 

2024年1月25日,岸田总理在总理大臣官邸出席了税制调查委员会(第一次全体会议)。来源:首相官邸网页

举个具体的例子就是:

月薪为420,000日元的人,社会保险费72,000日元、所得税14,000日元、居民税24,000日元

(1)减免所得税3万日元
对于工资收入者,所得税减免每人每月3万日元,因此在这种情况下,3万日元×4人=12万日元。然而每月的所得税是14,000日元,因此,从2024年(令和6年)6月到2024年(令和6年)12月的7个月期间为0日元,计算金额是14,000日元×7个月=98,000日元,差额为22,000日元。在这种情况下,差额也以1万日元为单位向上舍入,额外支付3万日元。

(2)居民税1万日元
在这种情况下,每月的居民税为24,000日元,年总额为288,000日元。居民税也适用于4人的减税,因此减税金额为1万日元×4人=4万日元。2024年(令和6年)6月的征收额为0日元,年总额减去4万日元后,剩余金额分成11份,从2024年(令和6年)7月到2025年(令和7年)5月的11个月中支付。


 
减税时间表。来源:首相官邸网页



计算为(288,000日元-40,000日元)÷11个月=22,545日元/月。居民税是根据各自治体通知的减税后金额进行的。

上述方式为工薪族的情况,适用于由供职企业直接发放薪水的人群。

对于个体经营者而言,原则上,减税是在2025年提交提交纳税申报时适用。但是,如果个体经营者上一年的收入或税额超过一定水平,则有一个称为“预估纳税”的制度,对于符合预缴税款资格的个体经营企业,在7月首次预缴税款时即可享受 3 万日元的减税。假使一次少征收的税金达不到减税额,则转至11月第二次预估税款缴纳时再减免。抚养家属的减税部分,则在年底时通过申报来扣除,或者通过减少预缴税款申请,从第1期预缴税款中扣除。

此外,个体经营者以及抚养家属的住民税将从6月开始减税,如果无法全额减免,将在之后的缴纳期逐步减免。

对于领取年金(养老金)扣除社会保险费后超过一定数额的人,也需缴纳所得税,因此有资格减税。公共养老金每两个月(偶数月)领取一次,因此6月份减税时未减完的金额将转至8月继续减免。

如果在领取年金的同时工作并伴随工资收入,也有资格获得减税,在某些情况下可能需要通过提交纳税申报时享受减税。



减税时间表。来源:首相官邸网页

另外,还有抚养家属过多与单身低收入者,即使把全年需要缴纳的税金全部免除,都还达不到应该减免税额的情况,将会直接发放差额补助金。

综上所述,减税制度的具体操作方式稍显复杂,每个人都有不同的情况,需要按照规则梳理,特别是对于发放工资的企业,可能会加大公司会计的工作量。

东京大田区一家有11名员工的金属加工作坊的会计人员,从这个月初开始就着手做“定额减税”的准备工作,比如阅读国税厅的小册子,确认这次减税的整体结构,计算包括家属在内的每个员工的减税金额。

该作坊计划在下月底从发工资中体现减税,但从员工的工资来看,大多数人需要每月分别减税,直到年底才能减完所得税减免额3万日元。这名会计人员将通过创建一个分类账簿来精确管理每位员工的减税进度。该会计人员表示,感觉延绵几个月的减税会计工作非常繁琐,远不如一次性减免来的方便,但为了同事能享受到准确的税金减免,还是争取把所有的手续都做到完美。

日本财务大臣铃木俊一5月28日在内阁会议后的记者招待会上发表讲话,就“定额减税”给企业等带来的财会工作负担进行了评论。他表示,“定额减税”制度主要是想要营造出薪资增加超过物价上升的局面,从而消除通货紧缩心态。这确实会增加企业的财会行政负担,但还请企业理解并予以配合。

当被问及是否有考虑会多年实施“定额减税”制度时,铃木财务大臣否认了这一讲法,称“没有该计划”。

民众会从减税中获得恩惠吗?

从纳税额中扣除的固定减税,每人4万日元(所得税3万日元,住民税1万日元),对于上班族来说,大多数都是由雇主代为计算所得税,并在支付工资时直接扣除并支付。由于该制度本身复杂,且在实施前夕才开始要求在工资明细中列明,因此很多企业纷纷提出“制度本身难以理解”、“应统一支付”等抱怨声。

另一方面,电费上涨,同时600多种食品将会“受到日元贬值的影响而上涨”。

根据5月31日公布的总务省的数据,除了波动较大的生鲜食品外,东京都区部5月的消费者物价指数为106.7,较去年同期上升了1.9%。

增长率从4月的1.6%扩大到了现在。其中的主要因素是作为再生能源推广费用的电费附加费上涨。

电费相比去年同期上涨了13.1%,自去年1月以来一年零四个月首次出现了的正增长。

据共同社报道:日本总务省31日公布的5月东京都23区消费者物价指数(中旬速报值,生鲜食品除外,2020年为100)为106.7,较上年同期上涨1.9%。为普及可再生能源而增加的费用被上调,电费上涨13.1%,产生了较大影响。涨幅高于4月的1.6%,是3个月来首次扩大。
  
东京都23区的指数被视作全国物价动向的先行指标。电费因抑制价格上涨的政府补贴自6月使用部分起将取消,因此今后家庭经济负担或进一步增加。
  
除生鲜食品之外的食品上涨3.2%。近期涨价势头趋于平稳,涨幅与4月持平。反映访日外国人的需求等,包括宾馆住宿费和旅游费在内的文化娱乐服务费上涨7.9%。受东京都引进的高中学费实际免费化影响,私立高中学费下降了61.7%。

而政府一直在推进的物价上涨对策项目,如电费和燃气费的补贴,但是政府从2023年2月开始实施的电费和燃气费折扣计划在5月结束。因此,预计6月以后生活成本将进一步加速上涨,更会受到日元贬值的影响。

关于电费,对于标准用电量的家庭来说,预计每月会上涨约500日元,这将直接冲击到我们的家庭预算。

这种影响将从6月份开始出现,也就是从7月开始的账单中会反映出来。

虽然全国范围内数据相对稀缺,但是有资料显示4月份全国消费者物价指数(不包括生鲜食品)同比上涨了2.2%,物价上涨势头依然迅猛,根据帝国数据银行对195家主要食品制造商进行的调查,6月的食品价格上涨涉及614种商品。

因此有人指出这次的“定额减税”效果可能有限。

与“定额减税”相对的是,将开始征收旨在推动森林整备等目的的新税收“森林环境税”。
这个税收每年将从纳税人那里征收1000日元,并且全部税收将作为“森林环境转移税”分配给全国各地的所有都道府县。

“森林环境转移税”自2019财年开始征收,但据称由于分配给城市的倾向较为明显,财源使用并不充分,因此新增“森林环境税”。

因此,从2024财年开始,政府进行了基准的重新审视,以确保对人口较少但森林面积较大的自治体发放更多的税金。

https://www.chubun.com/modules/article/view.article.php/c127/207017
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